股票收入个税怎么算的

股票收入个税的计算方式因股票收入的不同类型而有所区别。如果是个人转让境内上市公司股票的行为，一般免征个人所得税，但对上市公司限售股转让所得应缴纳个人所得税。自2010年1月1日起，个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税，计算时以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额为应纳税所得额，应纳税额等于应纳税所得额乘以20%。

对于个人获得的股息、红利所得，若持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，按20%税率计征个人所得税；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额，即按10%的税率计征个人所得税。

员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，不作为应税所得征税。而员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额，按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。如果纳税人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴，在计算缴纳个人所得税时，因一次收入较多，全部计入当月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税有困难的，可在报经当地主管税务机关批准后，自其实际认购股票等有价证券的当月起，在不超过12个月的期限内平均分月计入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。实施股票期权计划的境内企业为个人所得税的扣缴义务人，应按税法规定履行代扣代缴个人所得税的义务。

限售股转让个税计算

对于上市公司限售股转让所得，这是明确要征收个人所得税的。计算方法很明确，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，来确定应纳税所得额。应纳税额就是应纳税所得额乘以20%的税率。比如，一次限售股转让收入为100万，股票原值是50万，合理税费为5万，那么应纳税所得额就是100-50-5=45万，应纳税额就是45万乘以20%等于9万。

股息红利个税与持股期限

1.持股期限超过1年的情况，股息红利所得暂免征收个人所得税。这是国家为了鼓励长期投资而实行的政策，投资者长期持有股票，在股息红利方面就不用缴纳个税，这对长期投资者来说是一种利好。

2.持股期限在1个月以内(含1个月)时，股息红利所得全额计入应纳税所得额，按照20%的税率计征个人所得税。这意味着如果在短期内获得股息红利，就要按照较高的税率纳税，短期投资在股息红利税收方面没有优势。

3.持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额，按10%的税率计征个人所得税。这是介于短期和长期之间的一种税收政策，在一定程度上平衡了不同投资期限的税收负担。

股票期权相关个税计算

1.员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税。这是因为此时员工还未真正从股票期权中获得实际收益，只是获得一种权利。

2.员工行权时，实际购买价低于购买日公平市场价的差额按“工资、薪金所得”纳税。例如，购买日公平市场价为10元，员工实际购买价为8元，每股差额2元，如果员工行权1000股，那么这2000元的差额就要按照“工资、薪金所得”的规定计算缴纳个人所得税。

3.员工行权后再转让股票，高于购买日公平市场价的差额按“财产转让所得”纳税。这是因为此时员工是在转让自己已经拥有的股票，属于财产转让行为。

企业税后利润分配个税

员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。这是将员工从企业税后利润分配中得到的收益，等同于一般的利息、股息、红利所得来对待，在纳税上遵循相同的规则。

雇主给予折扣或补贴的个税计算

1.纳税人认购股票等有价证券从雇主取得折扣或补贴，一次收入较多时，全部计入当月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税有困难的，可以报经主管税务机关批准。这是考虑到可能存在一次性收入过高影响当月税负过重的情况。

2.经批准后，可自实际认购股票等有价证券的当月起，在不超过12个月的期限内平均分月计入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。例如，纳税人从雇主取得12万的股票认购折扣或补贴，若全部计入当月工资薪金纳税压力大，经批准后可分12个月，每月计入1万来计算纳税。

扣缴义务人的责任

实施股票期权计划的境内企业是个人所得税的扣缴义务人。这就明确了企业在员工股票相关收入个税缴纳中的责任，企业必须按照税法规定履行代扣代缴个人所得税的义务，若企业不履行，就会面临税务风险。

（内容来源：券商之家）